La Recaudación Tributaria en México: Desafíos y Estrategias para el Futuro

Francisco C. De La Torre

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.Ciudad de México Agosto 3 del 2024—En la economía mexicana, la recaudación de impuestos ha sido un desafío persistente, pocos pagan mucho y muchos no paga nada, obstaculizando el desarrollo económico y la provisión de servicios públicos esenciales. A pesar de los esfuerzos del gobierno para mejorar la eficiencia fiscal, México recauda una proporción significativamente menor de su Producto Interno Bruto (PIB) en comparación con otros países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

La Recaudación Tributaria en México

En 2023, México recaudó aproximadamente el 16% de su PIB en impuestos, una cifra que palidece en comparación con el promedio de la OCDE, que se sitúa en torno al 34%. Esta baja recaudación se debe, en gran medida, a la alta informalidad en la economía mexicana, donde el 57% de la población económicamente activa no paga impuestos debido a su participación en actividades no registradas formalmente.

La Tasa Real de Recaudación

Para entender mejor la carga fiscal sobre la parte de la población que sí contribuye, es necesario analizar la tasa real de impuestos pagados por el 43% de la población económicamente activa que está formalmente registrada y cumple con sus obligaciones tributarias. Además del Impuesto sobre la Renta (ISR), también consideramos el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que es pagado por todos los consumidores, independientemente de su formalidad laboral.

Cálculo de la Tasa Real

Primero, determinemos la fracción del PIB representada por los contribuyentes formales considerando tanto ISR como IVA. Si asumimos que el 16% del PIB recaudado en impuestos proviene exclusivamente de este 43%, podemos calcular la tasa real de impuestos como porcentaje del PIB que estos contribuyentes efectivamente pagan.

\text{Porcentaje de PIB recaudado por el 43%} = \frac{\text{16% del PIB}}{\text{43% de la PEA}}

\text{Porcentaje de PIB recaudado por el 43%} = \frac{16}{0.43} = 37.21\%

Esto significa que, en términos reales, el 43% de la población económicamente activa que paga impuestos en México soporta una carga fiscal equivalente al 37.21% del PIB, un porcentaje notablemente superior al promedio de la OCDE del 34%.

Comparaciones Internacionales

La carga fiscal efectiva del 37.21% coloca a los contribuyentes mexicanos formales en una posición comparativamente alta en relación con sus pares internacionales, considerando que están soportando una proporción mayor del PIB en impuestos que el promedio de la OCDE. Sin embargo, esta alta tasa efectiva es un reflejo de la desigual distribución de la carga tributaria debido a la amplia informalidad económica.

Implicaciones y Desafíos

La disparidad en la recaudación fiscal tiene varias implicaciones:

1. Desigualdad Fiscal: La concentración de la carga impositiva en una fracción de la población crea inequidades y puede desincentivar la formalidad.
2. Provisión de Servicios Públicos: La baja recaudación total limita la capacidad del gobierno para financiar infraestructura, educación, salud y otros servicios esenciales.
3. Evasión Fiscal: La alta tasa efectiva puede impulsar aún más la evasión fiscal y la informalidad, perpetuando un ciclo de baja recaudación y alta informalidad.

Recomendaciones para Aumentar la Recaudación de Impuestos: Un Plan de Cinco Pasos

Para abordar estos desafíos y aumentar la recaudación de impuestos en México, se presenta un plan de cinco pasos con reformas estructurales y fiscales, asignando responsabilidades específicas a miembros clave del gabinete para supervisar su implementación. Es crucial que estas recomendaciones sean implementadas por el gobierno de Sheinbaum para evitar una crisis financiera en su primer año de mandato.

Paso 1: Ampliar la Base de Contribuyentes

Objetivo: Reducir la informalidad y aumentar el número de contribuyentes registrados.

Acciones:

1. Incentivos para la Formalización:
   • Ofrecer beneficios fiscales y programas de apoyo para pequeñas y medianas empresas (PyMEs) que se formalicen.
   • Implementar programas de capacitación y asistencia técnica para ayudar a las PyMEs a cumplir con sus obligaciones fiscales.
2. Simplificación de Trámites:
   • Simplificar los procesos de registro y declaración de impuestos para facilitar la formalización de negocios informales.

Responsables:

• Secretario de Economía: Desarrollar y supervisar programas de incentivos y simplificación de trámites.
• Secretario de Hacienda: Implementar políticas fiscales favorables y monitorear su efectividad.

Paso 2: Fortalecer la Administración Tributaria

Objetivo: Mejorar la eficiencia y efectividad de la recaudación de impuestos.

Acciones:

1. Modernización Tecnológica:
   • Invertir en sistemas tecnológicos avanzados para la administración tributaria, como plataformas digitales y análisis de datos.
   • Implementar sistemas de seguimiento y auditoría automatizados para detectar evasión fiscal.
2. Capacitación del Personal:
   • Proveer capacitación continua a los empleados de la administración tributaria en técnicas modernas de recaudación y auditoría.

Responsable:

• Secretario de Hacienda: Liderar la modernización tecnológica y la capacitación del personal.

Paso 3: Implementar una Reforma Fiscal Progresiva

Objetivo: Asegurar una distribución equitativa de la carga fiscal.

Acciones:

1. Revisión de Estructuras Tributarias:
   • Revisar y ajustar las tasas impositivas para que sean más progresivas, aumentando las tasas para los ingresos más altos y reduciéndolas para los ingresos más bajos.
   • Eliminar exenciones y deducciones fiscales injustificadas que beneficien desproporcionadamente a los más ricos.
2. Impuestos Verdes y de Propiedad:
   • Introducir o aumentar impuestos ambientales y de propiedad para diversificar las fuentes de ingresos y promover la sostenibilidad.

Responsable:

• Secretario de Hacienda: Proponer y supervisar la implementación de la reforma fiscal progresiva.
• Secretario de Medio Ambiente y Recursos Naturales: Colaborar en la implementación de impuestos verdes.

Paso 4: Fortalecer la Transparencia y la Rendición de Cuentas

Objetivo: Aumentar la confianza del público en el sistema fiscal y reducir la evasión.

Acciones:

1. Transparencia en el Uso de Recursos:
   • Publicar informes detallados y accesibles sobre cómo se utilizan los ingresos fiscales.
   • Crear plataformas de participación ciudadana para monitorear y evaluar el gasto público.
2. Combatir la Corrupción:
   • Fortalecer los mecanismos de auditoría interna y externa para prevenir y sancionar la corrupción en la administración tributaria.

Responsables:

• Secretario de Gobernación: Supervisar las iniciativas de transparencia y rendición de cuentas.
• Secretario de la Función Pública: Implementar medidas anticorrupción.

Paso 5: Promover la Educación Fiscal

Objetivo: Fomentar una cultura de cumplimiento fiscal y responsabilidad ciudadana.

Acciones:

1. Campañas de Concientización:
   • Lanzar campañas educativas sobre la importancia de pagar impuestos y cómo contribuyen al bienestar común.
   • Incluir educación fiscal en los currículos escolares y universitarios.
2. Programas Comunitarios:
   • Establecer programas comunitarios que fomenten la participación ciudadana en la supervisión del gasto público.

Responsables:

• Secretario de Educación Pública: Desarrollar e implementar programas educativos sobre fiscalidad.
• Secretario de Comunicación y Transportes: Coordinar campañas de concientización.

Control del Gasto y Optimización de Recursos

Objetivo: Asegurar que los recursos recaudados se utilicen de manera eficiente y efectiva.

Acciones:

1. Parar Pérdidas en PEMEX y CFE:
   • Implementar reformas para aumentar la eficiencia operativa y reducir costos en PEMEX y CFE.
   • Fomentar la transparencia y rendición de cuentas en ambas empresas para evitar corrupción y mala gestión.
2. Evaluar Proyectos de Inversión:
   • Cancelar proyectos no productivos como el Tren Maya, el Aeropuerto Internacional Felipe Ángeles (AIFA) y la refinería de Dos Bocas.
   • Revisar la cancelación del Nuevo Aeropuerto de Texcoco y evaluar la posibilidad de retomar el proyecto para optimizar la infraestructura aeroportuaria del país.

Responsables:

• Secretario de Energía: Supervisar las reformas en PEMEX y CFE.
• Secretario de Comunicaciones y Transportes: Evaluar la viabilidad y eficiencia de los proyectos de infraestructura.

Conclusión

Recaudar más impuestos no es suficiente. Es esencial optimizar el uso de los recursos recaudados y detener las pérdidas en empresas estatales como PEMEX y CFE, así como evitar inversiones en proyectos no productivos. Implementar estas reformas estructurales y fiscales no solo aumentará la recaudación de impuestos en México, sino que también promoverá una mayor equidad y eficiencia en el sistema fiscal. Al asignar responsabilidades claras a los miembros del gabinete, el gobierno puede asegurar que estas iniciativas se lleven a cabo de manera efectiva y coordinada, creando un entorno fiscal más justo y sostenible para todos los mexicanos. Además, la implementación de estas recomendaciones es crucial para evitar una crisis financiera en el primer año de gobierno de Claudia Sheinbaum.